КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ?

Исчислять и уплачивать ЕНВД нужно по итогам каждого квартала по каждой ИФНС, в какой вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). В каждую такую ИФНС нужно представлять и декларацию по ЕНВД. Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), по которым вы не подавали КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? отдельных заявлений о постановке на учет, раздельно рассчитывать по ним налог и представлять декларации не нужно (Письма Минфина от 17.01.2014 N 03-11-11/1348, от 23.05.2013 N 03-11-06/3/18486).

Расчет суммы ЕНВД делается в разд. 2 декларации по ЕНВД. В разд. 2 указываются данные об одном облагаемом ЕНВД виде деятельности, ведущемся на местности с одним кодом ОКТМО (п КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ?. 5.1 Порядка наполнения декларации по ЕНВД). Другими словами отдельные разд. 2 нужно заполнить:

- если вы ведете некоторое количество видов деятельности на местности с одним ОКТМО - по каждому виду деятельности;

- если вы ведете один вид деятельности на территориях с различными ОКТМО - по каждому коду ОКТМО.

Заполнять отдельные разд. 2 по нескольким ОП, ведущим один вид КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? деятельности на местности с одним ОКТМО, не нужно (Письмо Минфина от 22.07.2013 N 03-11-11/28613).

1. Для наполнения каждого разд. 2 декларации обусловьте четыре показателя (п. п. 2 - 4, 6, 7, 11 ст. 346.29 НК РФ):

- величину базисной доходности, т.е. размера вмененного месячного дохода, который приходится на единицу физического показателя, установленного в НК (строчка 040 разд. 2 декларации);

- значение КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? коэффициента-дефлятора (К1), установленного на текущий год (строчка 050 разд. 2 декларации);

- значение корректирующего коэффициента (К2), установленного в населенном пт, на местности которого вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД (строчка 060 разд. 2 декларации);

- значение физического показателя за каждый месяц квартала. Оно отражается в графе 2 строк 070 - 090 разд. 2. Если в каком-то месяце КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? значение физического показателя поменялось, то это изменение учитывается с начала месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Другими словами в декларации указывается уже модифицированное значение физического показателя.

2. Высчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала по каждому разд. 2 декларации.

Направьте внимание: величина налоговой базы округляется до полных рублей (п. 2.1 Порядка наполнения декларации по КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? ЕНВД).

Ситуация 1. Ваша организация признавалась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала (не перебежала на ЕНВД и не была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД в текущем квартале).

В данном случае налоговая база в месяц (графа 4 строк 070 - 090 разд. 2 декларации) рассчитывается по формуле (пп. 7 п. 5.2 Порядка наполнения декларации по ЕНВД КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ?)

При всем этом в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации ставятся прочерки.

Ситуация 2. В квартале, за который вы рассчитываете налог, ваша организация перебежала на ЕНВД либо была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД. В данном случае в графе 3 строк 070 - 090 разд. 2 декларации нужно указать количество календарных дней ведения деятельности в каждом месяце КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ?. В количество дней ведения деятельности врубаются (п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

- денек постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, обозначенный самой организацией в заявлении о постановке на учет;

- денек снятия с учета, обозначенный в заявлении о снятии с учета.

Налоговая база в месяц, в каком ваша организация перебежала КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? на ЕНВД либо была снята с учета в качестве плательщика ЕНВД, определяется по формуле (п. 10 ст. 346.29 НК РФ, пп. 7 п. 5.2 Порядка наполнения декларации по ЕНВД)

Налоговая база за другие месяцы квартала определяется в обыкновенном порядке.

3. Высчитайте налоговую базу за квартал по каждому разд. 2 декларации. Для этого сложите значения налоговых баз, рассчитанных КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? за каждый месяц квартала. Приобретенная сумма отражается в строке 100 разд. 2 декларации.

4. Исчислите ЕНВД за квартал по каждому разд. 2 декларации. Приобретенная сумма отражается в строке 110 разд. 2 декларации (ст. 346.31 НК РФ)

Направьте внимание: сумма исчисленного налога округляется до полных рублей (п. 2.1 Порядка наполнения декларации по ЕНВД).

Просуммируйте ЕНВД, исчисленный КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? во всех разд. 2 декларации, представляемой в одну ИФНС. Приобретенная сумма отражается в строке 010 разд. 3 декларации.

5. Обусловьте сумму пособий и взносов, принимаемых в уменьшение суммы ЕНВД (п. п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 02.07.2013 N 03-11-06/3/25138):

- страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, уплаченных в течение квартала, за который рассчитывается ЕНВД, за КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? работников, занятых во всех видах вмененной деятельности;

- пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет работодателя за 1-ые три денька заболевания работников, занятых во всех видах вмененной деятельности.

Общая сумма пособий и взносов отражается в строке 020 разд. 3 декларации. Она округляется до полных рублей (п. 2.1 Порядка наполнения декларации по ЕНВД).

Направьте внимание КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ?: в расчет берутся только платежи, уплаченные в течение квартала, за который рассчитывается сумма ЕНВД. К примеру, взносы за март, уплаченные в апреле, не учитываются при расчете налога за I квартал, но учитываются при расчете налога за II квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 04.12.2014 N 03-11-11/62130).

6. Обусловьте наивысшую КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? сумму, на которую вы сможете уменьшить исчисленный ЕНВД, по формуле (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

7. Обусловьте сумму, на которую вы сможете уменьшить исчисленный ЕНВД. Это меньшая из 2-ух сумм:

- либо сумма пособий и взносов, принимаемых в уменьшение суммы ЕНВД;

- либо наибольшая сумма, на которую можно уменьшить сумму ЕНВД.

8. Высчитайте КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? сумму ЕНВД к уплате за квартал (строчка 040 разд. 3 декларации) по формуле:

Направьте внимание: сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога наименее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и поболее округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

В бухгалтерском учете ЕНВД начисляется так:

Проводка Операция
31 марта, 30 июня, 30 сентября КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ?, 31 декабря
Д 99 - К 68 Начислен ЕНВД - в сумме, подлежащей уплате

Даже если вы совмещаете ОСН либо УСН с уплатой ЕНВД, при расчете налога на прибыль либо налога при УСН начисленный вашей компанией ЕНВД в расходах не учитывается (п. 9 ст. 274, п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

ПОСЛЕДНИЕ Объяснения ПО ЕНВД.

Вопрос: Об уменьшении КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ СУММУ ЕНВД К УПЛАТЕ? ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере, если он не производит выплат и других вознаграждений физлицам и встал на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД не с первого денька календарного месяца.

Ответ:


kak-rabotaet-ssd-nakopitel.html
kak-rabotat-s-avtorskimi-psihoterapevticheskimi-skazkami.html
kak-rabotat-s-literaturoj-po-specialnosti.html